Уведомление о переходе на УСН

Александра Кадынцева

Переход на упрощённую систему налогообложения происходит посредством подачи соответствующего уведомления в налоговую. Составляется оно по специальной форме № 26.2-1. Сегодня мы разберёмся в том, как правильно заполнить и как подать заявление о переходе на УСН.

Критерии для перехода на УСН в 2025 году

Упрощённая налоговая система ориентирована на ИП и ООО, представляющие малый и средний бизнес. Удобство этой системы в том, что она подразумевает сдачу меньшего количества отчётности и более простой механизм ведения учёта.

Она делится на два вида:

1. УСН «Доходы», когда налогом облагаются все доходы бизнеса. Подходит для организации с небольшим объёмом расходов.
2. УСН «Доходы минус расходы», когда налог исчисляется с разницы между доходами и расходами. Подходит для бизнеса, у которого расходы составляют 60% доходов и имеют документальное подтверждение.

Это одна из самых популярных налоговых систем для малого бизнеса, поскольку ЕСХН используется только компаниями сельскохозяйственного сектора, НПД ориентирована на самозанятых и ИП без сотрудников, ПСН (патентная система) оптимальна для компаний, которые уплачивают фиксированный налог за ведение одного вида деятельности, а АУСН имеет региональные ограничения на использование и подразумевает автоматическую уплату налогов.

Применять упрощённую систему налогообложения с 1 января 2025 года могут компании, которые имеют:

• годовые доходы в размере не более 400 миллионов рублей с учётом коэффициента дефлятора;
• остаточную стоимость основных средств не более 200 миллионов рублей;
• среднюю численность сотрудников не больше 130 человек.

Нововведения в налоговом законодательстве, связанные с УСН

С 2025 года налогоплательщики, использующие упрощённую систему налогообложения, будут работать без повышенных налоговых ставок. Действительными остаются ставки 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы минус расходы».

Помимо этого, компании, использующие упрощённую систему налогообложения, с 2025 года стали плательщиками НДС. Освобождены от его уплаты организации, чьи доходы не превышают 60 000 000 в год. Если доходы компании в пределах от 60 до 250 000 000 рублей, ставка НДС составляет 5%, а при доходах от 250 до 450 000 000 рублей – 7%.

Как правильно заполнить и отправить уведомление о переходе на УСН

Существуют две формы заявления о переходе на упрощённую систему налогообложения:

1. № 26.2-1 применяется, когда налогоплательщик регистрирует новый бизнес либо когда он осуществляет переход с другой системы.
2. № 26.2-6 применяется, когда нужно сменить объект налогообложения в рамках УСН.

Основной формой считается первая из перечисленных, её заполнение мы и рассмотрим подробнее.

Скачать образец формы № 26.2-1

Заполняем форму № 26.2-1

Бланк перехода на УСН выглядит следующим образом:

1. Заполните ИНН и КПП в верхней части уведомления о переходе на УСН. В пустых клетках нужно поставить прочерки. Индивидуальным предпринимателям также не нужно заполнять поле КПП.

   Если вы — вновь образованное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель и подаёте документ в течение 30 дней со дня постановки на учёт, во всех полях поставьте прочерки.

   

2. Заполните код налогового органа и признак налогоплательщика. Код можно узнать на сайте ФНС в соответствующем разделе.

   Признак налогоплательщика нужно указывать следующий: «1» — если подаёте в день постановки на учёт, «2» — если подаёте в течение 30 дней, «3» — если переходите с другой системы налогообложения.

   

3. Укажите наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя. При заполнении названия организации его нужно писать в одну строчку, а в случае с ИП — фамилию, имя и отчество на разных строках.

   

4. Заполните дату перехода на упрощённую систему налогообложения. В первой строке нужно указать «1» — если переход осуществляется с иной системы, «2» — при постановке на учёт или в течение 30 дней.

   Если вы указали код «1», то указывайте следующий год, если «2», то указывать год не нужно.

   

5. Выберите объект налогообложения. Если говорить кратко, то «доходы» подходят тем, у кого расходы составляют менее 65%, в других случаях лучше выбрать «доходы минус расходы».

   

6. Заполните год подачи заявления, а также доходы за 9 месяцев. Год подачи нужно указывать текущий, а не тот, с которого новая система будет применяться.

   

   Доходы за 9 месяцев должны указать те организации и индивидуальные предприниматели, которые переходят на УСН с основной системы налогообложения.

   Организациям нужно указать также остаточную стоимость основных средств на 1 октября года подачи заявления.

7. Укажите информацию о лице, подающем уведомление. Предоставить заявление может как сам налогоплательщик, так и его представитель. Во втором случае также придётся указать данные о документе, который даёт такие полномочия.

   Представитель должен заполнить свой контактный номер, оставить подпись и поставить дату заполнения.

   

   Заполнение на этом моменте заканчивается, а ту часть, которая осталась справа, будет заполнять работник налогового органа.

Отправляем уведомление

Направить документ в налоговую можно разными способами: при личном визите, по почте, по интернету. Удобнее и быстрее всего делать это онлайн, используя сервисы электронного документооборота и сдачи отчётности. Благодаря им подготовить и сдать нужные документы можно всего за пару минут и сразу же узнать статус отправленных документов.

Срок подачи уведомления о переходе на УСН

Подавая заявление о переходе на УСН, важно помнить о том, что упрощённая система будет действовать с 1 января следующего года. Это не касается только тех, кто регистрирует новый бизнес. Для новых компаний действует правило: подать уведомление о применении УСН можно либо сразу, либо в течение 30 дней с момента регистрации.

Те налогоплательщики, которые переходят на упрощённую систему с другой, должны подать уведомление до 31 декабря. Сделать это лучше заранее, то есть чтобы работать на УСН в 2026 году, подать заявление о переходе на новую систему налогообложения можно до 31 декабря 2025 года.

Краткие итоги

Уведомление о переходе на УСН подаётся в ФНС по форме № 26.2-1. Отправить его до 31 декабря нужно для тех, кто переходит с другой системы, и в течение 30 дней для тех, кто только открыл бизнес и встал на учёт. Направить документ можно через сервис сдачи отчётности.

Часто задаваемые вопросы

Александра Кадынцева