Отчётность ООО на ОСНО в 2023 году

ОСНО — это общая система налогового обложения, налоговый режим с самым большим количеством отчётности. В 2023 году, вместо аббревиатуры «ОСНО», могут использовать сокращение «ОРН» — общий режим налогообложения. Компании, которые используют ОСНО или ОРН, в 2023 году сдают налоговую и бухгалтерскую отчётность, а также отправляют документы в службу статистики и объединённый Социальный фонд России.

Особенности отчетности ООО на ОСНО

В отличие от спецрежимов (УСН, ЕСХН, патента), у общей системы налогообложения нет никаких ограничений по объёму дохода, сфере деятельности и количеству сотрудников. Поэтому ОСНО могут использовать все юридические лица и индивидуальные предприниматели. ОСНО подойдёт крупным компаниям, которые не могут перейти на спецрежим из-за высокого уровня дохода и большого штата.

ООО на ОСНО платит несколько видов налога:

• налог на добавленную стоимость: стандартная ставка 20%, льготная — 10%. От НДС могут освободиться компании, которые не продают подакцизные товары и выручка которых за последние три месяца составила не более 2 млн рублей;
• налог на прибыль: стандартная ставка 20%. Ставку могут снизить, если бизнес отвечает условиям, которые описаны в статьях 284–284.6 Налогового кодекса;
• налог на имущество организаций: максимальная ставка 2,2%. Этот налог платят только те предприятия, которые владеют недвижимым имуществом.

Для того чтобы перейти на ОСНО, компании не нужно подавать специальное заявление. Плательщиком ОРН организация становится «по умолчанию», когда учредители отправляют в налоговую пакет документов для регистрации ООО. Заявление требуется только в том случае, если компания хочет перейти с ОСНО на спецрежим.

Налоговая отчётность ООО на ОСНО

Налоговая отчётность раскрывает и подтверждает доходы и расходы ООО. В неё входят декларации, справки и расчёты налогов. Ниже мы перечислим отчёты, обязательные для всех. Помимо них, компании сдают в налоговую ряд документов при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, специальная декларация подаётся при добыче полезных ископаемых. Транспортная и земельная декларации с 2021 года отменены.

Декларация по налогу на прибыль ООО на ОСНО

Декларация по этому налогу подаётся по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Данные отражают нарастающим итогом. С 2023 года сдавать декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Годовую декларацию сдают до 25 марта следующего года. Если 25-ое число — это выходной, то сдача отчетности ОСНО переносится на следующий рабочий день.

Декларация по НДС ООО на ОСНО

Декларация по НДС подаётся в электронной форме ежеквартально до 25-го числа следующего месяца.

Декларация по налогу на имущество ООО на ОСНО

Декларация по налогу на имущество подаётся ежегодно. В 2023 году изменился срок её отправки в ФНС. Теперь декларацию необходимо предоставлять до 25 марта года, следующего за отчётным. Перечислять налоговый взнос нужно до 28 февраля. Если в компании менее 100 работников, можно сдать отчёт на бумаге.

Отчетность 6-НДФЛ ООО на ОСНО

Если в течение квартала компания платила зарплату или делала другие выплаты, например, выдала дивиденды учредителю, то она обязана подать в налоговую 6-НДФЛ. В 2023 году 6-НДФЛ сдают ежеквартально до 25-го числа следующего месяца. К годовому отчёту прикладывается 2-НДФЛ.

Расчёт по страховым взносам ООО на ОСНО

Расчёт по страховым взносам также сдают в ФНС. Отчётность формируется ежеквартально нарастающим итогом и сдаётся до 25-го числа следующего месяца. РСВ необходимо сдавать даже в том случае, если у компании нет сотрудников. Если в ООО выплатила средства 10 сотрудникам или меньше, можно сдать расчёт в бумажной форме.

Персонифицированные сведения о физлицах

Форму «Персонифицированные сведения о физических лицах» (ПСВ) утвердили в 2022 году. Подробные рекомендации по её заполнению изложены в приложениях к приказу ФНС № ЕД-7-11/878@. Сдавать ПСВ должны все плательщики страховых взносов, которые делают выплаты физлицам. Предоставлять форму нужно каждый месяц до 25-го числа следующего месяца. Как и в случае с РСВ, сдать ПСВ на бумаге разрешено тем компаниям, которые сделали выплаты не более чем 10 физлицам.

Уведомление по исчисленным суммам налогов

Уведомление по исчисленным суммам налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов — ещё одна новая форма, которая была принята после введения Единого налогового платежа (ЕНП). В уведомление необходимо включать информацию о выплатах, для которых нет декларации. Подать документ нужно не позднее 25-го числа того месяца, в котором установлен срок уплаты.

Календарь сдачи налоговой отчётности ООО на ОСНО (ОРН)

Отчётность ООО на ОСНО в Социальный фонд

С 2023 года Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) работают совместно. Все компании и ИП должны отправлять документы в объединённый Фонд пенсионного и социального страхования или Социальный фонд России (СФР).

ЕФС-1

Вместо бланков СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и других, введена Единая форма «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ЕФС-1). Сдавать этот документ нужно по частям. Мы привели подробные правила заполнения ЕФС-1 в отдельной статье.

Подтверждение основного вида деятельности ООО на ОСНО

В СФР нужно ежегодно подтверждать основной вид деятельности ООО. Исходя из этих данных фонд рассчитывает для компании индивидуальный взнос на травматизм. До 15 апреля текущего года необходимо предоставить заявление и справку о форме деятельности, а также заверенную копию пояснений к балансу прошлого года.

Сведения о застрахованном лице

В связи с переходом на прямые выплаты СФР требует от работодателей новую форму — «Сведения о застрахованном лице». Её сдают при устройстве или увольнении сотрудника, а также при изменении его личных данных. Подать отчёт нужно в течение трёх рабочих дней с того момента, как сотрудник представил сведения.

Сдача отчётности ОСНО в Росстат

Отчётность в Росстат ежегодная и зависит от вида деятельности и масштабов компании. Узнать, какую отчётность должно сдавать конкретное ООО, можно в территориальном отделении органов статистики или в специальном сервисе на сайте Росстата. Он покажет перечень отчётности, которую от вас ждут, со сроками сдачи и бланками. Для этого достаточно ввести ОКПО, ИНН или ОГРН/ОГРНИП.

Нулевые отчёты ООО на ОСНО

Если ООО временно не ведёт деятельность и у него нет объекта налогообложения и других показателей, отражаемых в декларациях, компании необходимо сдать нулевую отчётность. Подавать нулёвки нужно только по тем налогам, которые компания обычно платит: по НДС, налогу на прибыль и другим. Вместо отдельных нулевых деклараций, ООО может подать единую (упрощённую) декларацию, если у него отсутствует:

• объект налогообложения;
• движение денег по счетам в банке и в кассе.

В СФР компания обязана ежеквартально предоставлять часть ЕФС-1 о взносах на случай травматизма. Если в течение отчётного периода таких начислений не было, нужно отправить в ведомство нулевой отчёт: заполнить титульный лист и подразделы 2.1 и 2.3.