Не сдан отчёт по НДС: штрафы в 2025 году

Александра Кадынцева

Существуют определённые правила подачи декларации по налогу на добавленную стоимость в ФНС. Так, например, юридические лица и ИП должны представлять все документы четыре раза в год до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Также они обязаны уплачивать налог равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истёкшим налоговым периодом. Если отчёт по НДС будет не сдан, налогоплательщику выпишут штраф.

Порядок уплаты налога в бюджет регулирует п. 5 ст. 174 НК РФ. Отправка отчётности переносится, если последний день предоставления попадает в нерабочие, выходные или праздничные дни. За то, что вы не сдали НДС в срок, фирму могут оштрафовать. Рассмотрим подробнее, какой штраф за несвоевременное предоставление декларации по налогу на добавленную стоимость может получить компания.

Штраф за несвоевременную сдачу отчёта НДС в 2025 году

Размер штрафа за не вовремя поданный отчёт по НДС в 2025 году определяет ст. 119 НК РФ. В первом пункте закона описаны правила расчёта применяемых санкций. Согласно документу, в качестве штрафа за несдачу декларации по НДС взыщут 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки.

Размер взыскания не может быть меньше 1000 рублей и более 30% от указанной суммы налога. Штраф придётся заплатить, даже если с момента задержки прошёл неполный месяц. Если декларация подана вовремя, но составлена на бумаге, фирма также понесёт наказание. За то, что ИП своевременно не сдал декларацию по НДС, его привлекают к административной ответственности налогового кодекса.

Если же вы всё-таки просрочили отправку необходимых документов, вы можете воспользоваться Калькулятором, который сам рассчитает, сколько вам придётся заплатить.

Декларация по НДС за 2025 год

За 2025 год ЮЛ и ИП должны сдать четыре отчёта (за четвёртый квартал 2025 года декларацию нужно сдать уже в 2026 году):

С 1 января 2025 года освобождение от уплаты НДС имеют только ИП и ООО, чей годовой доход не превышает 60 миллионов рублей. Компании, использующие упрощённую систему налогообложения, чей доход превышает эту цифру, могут выбрать два варианта уплаты НДС:

• платить налоги по УСН и НДС по ставке 20%, используя налоговый вычет;
• платить налоги по УСН+НДС по ставке 5% (если доход больше 60 миллионов, но меньше 250 миллионов) или 7% (при доходе от 250 до 450 миллионов с индексацией), но без вычетов.

Для сдачи отчётности по НДС используется бланк декларации по налогу на добавленную стоимость. Скачать бланк Декларации по НДС

Помимо штрафа за несдачу НДС в 2025 году, нарушение сроков подачи декларации больше чем на 20 дней чревато блокировкой банковских счетов компании.

Когда ещё можно получить штраф за неуплату НДС

Всего можно выделить несколько причин, за что могут выписать штраф при формировании и отправке декларации.

• Заполнили и отправили не ту форму (заполнять декларацию нужно на определённом бланке по КНД 1151001 в соответствии с Приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@).
• Показатели данных из книги покупок или счетов-фактур не соответствуют цифрам в документах (отчёт в таком случае будет аннулирован на основании Приказа ФНС № ЕД-7-15/519@).
• Отчётность представлена или подписана неуполномоченным представителем.
• Декларация подписана УКЭП умершего человека.
• Сведения о компании в ЕГРЮЛ недостоверные или отсутствуют.
• Документы были сданы в бумажном виде.

Как не получить штраф за нарушение отправки декларации по НДС

Существует 3 способа, как избежать штрафа за несданную декларацию по НДС вовремя.

1. Отправить уточнённую декларацию до того момента, как срок предоставления документов закончится.
2. Представить ту же декларацию до окончания срока уплаты налога. Этот способ сработает, даже если время подачи самой отчётности уже вышло.
3. Если же произошла просрочка, вы всё равно можете избежать штрафа по НДС. Для этого нужно заплатить все набежавшие пени до подачи уточнёнки.

Если сроки сдачи отчётности по НДС были нарушены из-за технического сбоя со стороны работы налоговой инспекции, например, операторы ИФНС не зафиксировали дату поступления отчёта, то штрафа за несвоевременную сдачу НДС можно избежать. Для этого нужно представить квитанцию «Подтверждение даты отправки» от оператора ЭДО, услугами которого вы пользуетесь, и подтвердить, что документы в ФНС были отправлены вовремя.

Последствия, которые могут наступить, если не сданы уточнённая и нулевая декларация по НДС

Бывают ситуации, когда ИП или юрлицо обнаружило ошибку при составлении отчётности или стало ясно, что у компании нет соответствующего налога на уплату. В таком случае сдаётся не основная декларация, а уточнёнка или нулевая форма. Поговорим о каждой поподробнее.

Штрафы за уточнённую декларацию по налогу на добавленную стоимость

Если налогоплательщик находит ошибку в расчётах, он может подать уточнённую декларацию. В соответствии со статьёй 81 НК РФ, сдать документ необходимо до окончания срока подачи исходного отчёта. Но что делать в случае, когда время предоставления такой отчётности истекло?

Уточнёнка, представленная после срока подачи декларации, может быть принята налоговым органом в случае, если:

• налогоплательщика ещё не уведомили о выявленных ошибках, и отчётность подана до истечения срока уплаты налога;
• ведомство не заметило несоответствий в первоначально поданном документе;
• сотрудники ФНС выявили ошибки в первой декларации, но не обнаружили недостоверных сведений в отчётности по НДС после выездной проверки.

Более подробно о том, что такое бухгалтерская отчётность, как её заполнить и какие ошибки можно исправлять, вы можете узнать из нашего материала.

Санкции за несдачу нулевой отчётности

Случается, что при заполнении декларации её итогом является отсутствие налога к уплате или возврату. Такая отчётность называется нулевой. Несвоевременная отправка для данного документа недопустима. Его представляют в налоговый орган в те же сроки, что установлены для отчётности, где сумма не нулевая. Ответственность за это регулирует статья 119 НК РФ, многочисленные дела судопроизводства и письма государственных органов:

• ФНС России — № СА-4-7/16692;
• Минфина — № 03-02-08/121 и № 03-07-11/270;
• УФНС России по Москве — № 20-14/4/022859@.

Возникает вопрос: как рассчитывается размер штрафа, если он зависит от итоговой суммы, указанной в декларации, ведь взыскать 5% с нулевого значения не представляется возможным.

Если вы не подадите нулевую отчётность, будет начислен штраф 1000 рублей, а также высока вероятность блокировки расчётного счёта (в случае задержки с отправкой более 20 дней). При этом, если компания или ИП вообще не вели деятельность в течение налогового периода и в кассе либо на расчётном счёте не было движения денег, нужно сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Помимо НДС, единая декларация заменяет и отчёт по налогу на прибыль организации.

Какие обстоятельства смягчают налоговую ответственность, если не сдан отчёт по НДС

Бывают ситуации, когда налогоплательщик не сдал вовремя декларацию по НДС в связи с определёнными обстоятельствами. Вот список причин, по которым могут смягчить наказание:

• Тяжёлые обстоятельства в семье.
• Угрозы и принуждение.
• Тяжёлое материальное положение (например, невозможность выплатить заработную плату сотрудникам).
• Налогоплательщик вовремя исправил ошибку до камеральной проверки ФНС.
• Добровольная и быстрая уплата задолженности.
• Случайная ошибка (например, сбой в программе, которой пользуются бухгалтеры).
• Налогоплательщик не успел подготовить требуемое количество документов.

Заключение

Штраф за непредоставление декларации по налогу на добавленную стоимость и несвоевременную уплату НДС – один из инструментов контроля со стороны государства. Он зависит от размера неуплаченной суммы. Также штраф назначается за нарушение сроков при сдаче декларации по НДС.

Помимо декларации по налогу на добавленную стоимость, к отчётности относят уточнённую и нулевую декларацию. Представленную документацию необходимо сдать в срок, установленный пунктом 5 статьи 174 НК РФ. За несвоевременный отчёт организация получит штраф.

Узнайте, какие бывают штрафы за непредставление отчётности в контролирующие органы, в нашей статье.

Александра Кадынцева