Не сдан отчёт по НДС: штрафы в 2024 году

Свободный автор Астрал

Существуют определённые правила подачи декларации по налогу на добавленную стоимость в ФНС. Так, например, юридические лица и ИП должны представлять все документы четыре раза в год до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Также они обязаны уплачивать налог равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истёкшим налоговым периодом. Если отчёт по НДС будет не сдан, налогоплательщику будет выписан штраф.

Порядок уплаты налога в бюджет регулирует п. 5 ст. 174 НК РФ. Отправка отчётности переносится, если последний день предоставления попадает в нерабочие, выходные или праздничные дни. За то, что вы не сдали НДС в срок, фирму могут оштрафовать.

Рассмотрим подробнее, какой штраф за несвоевременное предоставление декларации по налогу на добавленную стоимость может получить компания.

Штраф за несвоевременную сдачу отчёта НДС в 2024 году

Размер штрафа за не вовремя поданный отчёт по НДС в 2024 году определяет ст. 119 НК РФ. В первом пункте закона описаны правила расчёта применяемых санкций. Согласно документу, в качестве штрафа за несдачу декларации по НДС взыщут 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки.

Размер взыскания не может быть меньше 1 000 рублей и более 30% от указанной суммы налога. Штраф придётся заплатить, даже если с момента задержки прошёл неполный месяц. Если декларация подана вовремя, но составлена на бумаге, фирма также понесёт наказание.

За то, что ИП своевременно не сдал декларацию по НДС, его привлекают к административной ответственности налогового кодекса.

Если же вы всё-таки просрочили отправку необходимых документов, вы можете воспользоваться Калькулятором, который сам рассчитает, сколько вам придётся заплатить.

Декларация по НДС за 2024 год

За 2024 год ЮЛ и ИП должны сдать четыре отчёта (за четвёртый квартал 2024 года декларацию нужно сдать уже в 2025 году):

Квартал	Отчётный период	Срок представления
За IV квартал 2023 года	01.10.23 – 31.12.23	Не позднее 25 января 2024 г.
За I квартал 2024 года	01.01.24 – 31.03.24	Не позднее 25 апреля 2024 г.
За II квартал 2024 года	01.04.24 – 30.06.24	Не позднее 25 июля 2024 г.
За III квартал 2024 года	01.07.24 – 30.09.24	Не позднее 25 октября 2024 г.
За IV квартал 2024 года	01.10.24 – 31.12.24	Не позднее 25 января 2025 г.

В 2024 году в список тех, кто освобождается от налога на добавленную стоимость, входят:

• Гостиничный бизнес.
• Компании, предоставляющие услуги по аренде объектов туристической сферы, введённые в эксплуатацию после 1 января 2022 года.
• Организации, занимающиеся подключением населения к газораспределительным сетям. ИП на спецрежимах (Упрощённая система налогообложения – они сдают Декларацию по УСН; и Патентная система налогообложения).

Более подробно о нововведениях и конкретных документах вы можете почитать в нашем материале.

Скачать бланк Декларации по НДС

Когда ещё можно получить штраф за неуплату НДС

Всего можно выделить несколько причин, за что вам могут выписать штраф при формировании и отправке декларации.

• Заполнили и отправили не ту форму (заполнять декларацию нужно на определённом бланке по КНД 1151001 в соответствии с Приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@).
• Показатели данных из книги покупок или счетов-фактур не соответствуют цифрам в документах (отчёт в таком случае будет аннулирован на основании Приказа ФНС № ЕД-7-15/519@).
• Отчётность представлена или подписана неуполномоченным представителем.
• Декларация подписана УКЭП умершего человека.
• Сведения о компании в ЕГРЮЛ недостоверные или отсутствуют.
• Документы были сданы в бумажном виде.

Как не получить штраф за нарушение отправки декларации по НДС

Существует 3 способа, как избежать штрафа за несданную декларацию по НДС вовремя.

1. Отправить уточнённую декларацию до того момента, как срок предоставления документов закончится.
2. Представить ту же декларацию до окончания срока уплаты налога. Этот способ сработает, даже если время подачи самой отчётности уже вышло.
3. Если же произошла просрочка, вы всё равно можете избежать штрафа по НДС. Для этого нужно заплатить все набежавшие пени до подачи уточнёнки.

Последствия, которые могут наступить, если не сданы уточнённая и нулевая декларация по НДС

Бывают ситуации, когда ИП или юрлицо нашли ошибку при составлении отчётности или поняли, что у них нет соответствующего налога на уплату. В таком случае сдаётся не основная декларация, а уточнёнка или нулевая форма. Поговорим о каждой поподробнее.

Штрафы за уточнённую декларацию по налогу на добавленную стоимость

Если налогоплательщик находит ошибку в расчётах, он может подать уточнённую декларацию. В соответствии со статьёй 81 НК РФ, сдать документ необходимо до окончания срока подачи исходного отчёта. Но что делать в случае, когда время предоставления такой отчётности истекло?

Уточнёнка, представленная после срока подачи декларации, может быть принята налоговым органом в случае, если:

• налогоплательщика ещё не уведомили о выявленных ошибках, и отчётность подана до истечения срока уплаты налога;
• ведомство не заметило несоответствий в первоначально поданном документе;
• сотрудники ФНС выявили ошибки в первой декларации, но не обнаружили недостоверных сведений в отчётности по НДС после выездной проверки.

Более подробно о том, что такое бухгалтерская отчётность, как её заполнить и какие ошибки можно исправлять, вы можете узнать из нашего материала.

Санкции за несдачу нулевой отчётности

Случается, что при заполнении декларации её итогом является отсутствие налога к уплате или возврату. Такая отчётность называется нулевой. Несвоевременная отправка для данного документа недопустима. Его представляют в налоговый орган в те же сроки, что установлены для отчётности, где сумма не нулевая.

Ответственность за это регулирует статья 119 НК РФ, многочисленные дела судопроизводства и письма государственных органов:

• ФНС России — № СА-4-7/16692;
• Минфина — № 03-02-08/121 и № 03-07-11/270;
• УФНС России по Москве — № 20-14/4/022859@.

Возникает вопрос: как рассчитывается размер штрафа, если он зависит от итоговой суммы, указанной в декларации? Ведь взыскать 5% с нулевого значения не представляется возможным.

Если вы не подадите нулевую отчётность, будет начислен штраф 1 000 рублей, а также высока вероятность блокировки расчётного счёта (в случае задержки с отправкой более 20 дней).

При этом если компания или ИП вообще не вели деятельность в течение налогового периода и в кассе либо на расчётном счёте не было движения денег, нужно сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Помимо НДС, единая декларация заменяет и отчёт по налогу на прибыль организации.

Какие обстоятельства смягчают налоговую ответственность, если не сдан отчёт по НДС

Конечно, бывают ситуации, когда налогоплательщик не сдал вовремя декларацию по НДС в связи с определёнными обстоятельствами. Вот список тех, за что могут смягчить наказание –

• Тяжёлые обстоятельства в семье.
• Угрозы и принуждение.
• Тяжёлое материальное положение (например, не могут выплатить заработную плату сотрудникам).
• Налогоплательщик вовремя исправил ошибку до камеральной проверки ФНС.
• Добровольная и быстрая уплата задолженности.
• Случайная ошибка (например, сбой в программе, на которой работают бухгалтеры).
• Налогоплательщик не успел подготовить огромное количество документов.

Заключение

Штраф за непредоставление декларации по налогу на добавленную стоимость и несвоевременную уплату НДС является одним из инструментов контроля со стороны государства. Он может зависеть от размера неуплаченной суммы. Также штраф назначается за опоздание при сдаче декларации по НДС (сроков задержки отчёта) и других факторов.

Помимо декларации по налогу на добавленную стоимость к отчётности относят уточнённую и нулевую декларацию. Представленную документацию необходимо сдать в срок, установленный пунктом 5 статья. 174 НК РФ. За несвоевременный отчёт организация получит штраф.

Свободный автор Астрал